12月6日，中国证券监督料理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）下发对于对亚太（集团）管帐师事务所（寥落等闲结伙）、孙志军、周铁华接受出具警示函程序的决定。亚太（集团）管帐师事务所（寥落等闲结伙）、很是所属管帐师孙志军和周铁华因在广宁县汇业钞票运营有限公司2018年至2020年年度财务报表审计中存在多项违章步履，受到出具警示函的行政监管程序。

　　▲广东证监局公告截图

　　经查，亚太（集团）管帐师事务方位广宁县汇业钞票运营有限公司（以下简称“广宁汇业”）2018年至2020年年度财务报表审计名堂合手业中存在以下问题：

　　一、初步业务行为审计智力存在过错。一是莫得形成与前任注册管帐师疏浚相关的记载；二是名堂组相关东说念主员未签署孤独性的阐述书。上述情况不相宜《中国注册管帐师审计准则第1153号——前任注册管帐师和后任注册管帐师的疏浚》(2010年改良)第七条、《中国注册管帐师干事说念德守则第4号——审计和审阅业务对孤独性的条目》（2009年改良）第二十六条文定。

　　二、风险评估智力及铁心测试存在过错。一是风险评估智力实验不到位，未对关系业务轮回实验穿行测试；二是未实调停弃测试，也未对虚伪调停弃测试进行诠释。上述情况不相宜《中国注册管帐师审计准则第1211号——通过了解被审计单元很是环境识别和评估紧要错报风险》（2019年改良）第九条第二款规则及《中国注册管帐师审计准则第1231号——针对评估的紧要错报风险接受的应付程序》（2019年改良）第八条的规则。

　　三、骨子性智力责任底稿存在过错。一是部分底稿存在索引不明晰，个别底稿记载不圆善；二是未对应收账款进行期后测试；三是未对主贸易务收入进行截止性测试；四是未对财务用度进行有用核验。上述情况不相宜《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计根据》（2016年改良）第十条、《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计责任底稿》（2016年改良）第十条的规则。

　　亚太（集团）管帐师事务所的上述步履不相宜《中国注册管帐师合手业准则》的相关条目，违抗了《公司信用类债券信息线路料理目的》（中国东说念主民银行中华东说念主民共和国国度发展和编削委员会中国证券监督料理委员会公告〔2020〕第22号）第二十九条、第三十一条、第三十五条的关系规则。孙志军、周铁华手脚广宁汇业2018年至2020年年报审计项筹算署名注册管帐师，对上述违章步履负有主要包袱。

　　根据《公司信用类债券信息线路料理目的》第三十七条的规则，广东证监局局决定对亚太（集团）管帐师事务所及署名注册管帐师孙志军、周铁华接受出具警示函的行政监管程序。

　　广东证监局还条目该方位收到决定书后30日内提交整改解释，并加强里面料理与质地铁心。

　　广东证监局当日还下发了对于对广宁县汇业钞票运营有限公司、刘锐、罗文哲接受出具警示函程序的决定。

　　经查，广宁汇业手脚企业债券“21广宁债01”刊行东说念主，存在以下违章事实：

　　一是公成就行文献存在罪戾内容。广宁汇业于2021年6月公成就行企业债“21广宁债01”。公司通过将未达到铁心的关系公司纳入统一报表、编造代建业务等表情虚增收入、利润，导致《2021年第一期广宁县汇业钞票运营有限公司公司债券（品种一）召募诠释书》存在罪戾内容。

　　二是召募资金使用及信息线路不对规。广宁汇业未按照债券刊行时批准的用途使用“21广宁债01”债券召募资金以为7065.6万元，也未按规则和商定履行必要的智力变更召募资金用途；未按规则在如期解释线路募投名堂完工程度及运营效益不达预期等紧要事项。

　　三是信息线路不足时。广宁汇业未实时线路公司三分之一以上董事、董事长、总司理变动事项。

　　广宁汇业上述步履违抗了《企业债券料理条例》（国务院令第588号）第十二条第四项、第二十条第一款、《公司债券刊行与往还料理目的》（证监会令第222号）第五十二条以及《公司信用类债券信息线路料理目的》（中国东说念主民银行中华东说念主民共和国国度发展和编削委员会中国证券监督料理委员会公告〔2020〕第22号，下同）第五条第一款、第十一条第二款、第十八条第一款、第二款第三项的规则。公司时任董事长兼总司理刘锐、信息线路义务东说念主及财务崇敬东说念主罗文哲，未按《公司债券刊行与往还料理目的》（证监会令第222号）第五十三条第三款、《公司信用类债券信息线路料理目的》第七条第一款的规则保证公司履行信息线路义务，对上述相关事项负有主要包袱。

　　广宁汇业已于2024年8月完成“21广宁债01”债券兑付，未形成紧要危害成果。根据《公司债券刊行与往还料理目的》（证监会令第222号）第六十九条、《公司信用类债券信息线路料理目的》第三十七条的相关规则kaiyun网页登陆入口，广东证监局决定对广宁汇业、刘锐、罗文哲接受出具警示函的行政监管程序。